Ejercicios Presupuestales

Un ejercicio presupuestal es el contenedor anual que agrupa todas las líneas de presupuesto (cuentas contables × centros de costo × 12 meses). Cada empresa puede tener varios ejercicios en distintos estados simultáneamente.

Permisos requeridos

Acción	Permiso
Ver la lista de ejercicios	presupuestos.ver
Crear un nuevo ejercicio	presupuestos.crear
Editar datos del ejercicio	presupuestos.editar
Enviar a aprobación / cerrar	presupuestos.editar
Aprobar o rechazar	presupuestos.aprobar

Pantalla principal

La ruta /contabilidad/presupuestos lista todos los ejercicios del tenant. Desde aquí puede:

• Crear un nuevo ejercicio con el botón Nuevo Ejercicio.
• Abrir el detalle de un ejercicio para ver su estado y acceder a sus líneas y comparativo.

Crear un ejercicio

1. Haga clic en Nuevo Ejercicio (requiere presupuestos.crear).
2. Complete el formulario en /contabilidad/presupuestos/nuevo:

Campo	Obligatorio	Descripción
Año fiscal (ejercicio)	Sí	Número de cuatro dígitos, por ejemplo 2026
Nombre	Sí	Etiqueta descriptiva, por ejemplo “Presupuesto Operativo 2026”
Descripción	No	Contexto adicional
Moneda	No	Código ISO (por omisión: MXN)

3. Haga clic en Guardar. El ejercicio se crea en estado BORRADOR con versión 1.

Estados del ejercicio

El sistema aplica una máquina de estados estricta. Las transiciones posibles son:

BORRADOR → EN_APROBACION
EN_APROBACION → APROBADO
EN_APROBACION → BORRADOR   (rechazo)
APROBADO → EN_REVISION
APROBADO → CERRADO
EN_REVISION → APROBADO
EN_REVISION → BORRADOR     (rollback)
CERRADO → (terminal, sin salida)

Descripción de cada estado

Estado	Significado	¿Editable?
BORRADOR	En elaboración; las líneas pueden editarse libremente	Sí
EN_APROBACION	Enviado al aprobador; en espera de resolución	No
APROBADO	Aprobado; sirve de base para el comparativo real vs. presupuestado	No
EN_REVISION	Reabierto para correcciones tras aprobación	Sí
CERRADO	Ejercicio finalizado; estado terminal	No

Versión de control

Cada transición incrementa el campo version del ejercicio, lo que permite auditar el número de ciclos que requirió la aprobación.

Detalle del ejercicio

La ruta /contabilidad/presupuestos/[id] muestra:

• Estado actual del ejercicio con las transiciones disponibles.
• Acceso rápido a las dos secciones principales:
  • Líneas de Presupuesto — captura de importes mensuales.
  • Comparativo Presupuestado vs Real — análisis de desviaciones.

Copiar líneas de un ejercicio anterior

Si ya existe un ejercicio aprobado de años anteriores, puede copiar sus líneas al nuevo ejercicio aplicando un factor de ajuste:

1. Abra el ejercicio destino (debe estar en BORRADOR).
2. Use la opción Copiar de ejercicio anterior.
3. Seleccione el ejercicio fuente (debe estar en APROBADO).
4. Ingrese el factor multiplicador (por ejemplo 1.05 para un incremento del 5 %).

El sistema realiza el cálculo con redondeo bancario (ROUND_HALF_EVEN, 2 decimales) y crea o actualiza las líneas en una transacción atómica.

Condición del ejercicio destino

Si el ejercicio destino no está en BORRADOR, la operación se rechaza con EJERCICIO_DESTINO_NO_EN_BORRADOR. Si el ejercicio fuente no está en APROBADO, se rechaza con EJERCICIO_FUENTE_NO_APROBADO.

Historial de auditoría

La ruta /contabilidad/presupuestos/[id]/auditoria registra todas las operaciones realizadas sobre el ejercicio (transiciones de estado, edición de líneas, bloqueos de periodos). Requiere presupuestos.ver.

Preguntas frecuentes

¿Puedo tener dos ejercicios para el mismo año? Sí. El sistema no impide tener varios ejercicios para el mismo año fiscal. Solo uno puede estar APROBADO a la vez para fines del comparativo.

¿Qué ocurre si el aprobador rechaza el ejercicio? El ejercicio regresa a BORRADOR con el campo motivoRechazo guardado. Puede corregir las líneas y volver a enviar a aprobación.

¿Se puede reabrir un ejercicio cerrado? No. CERRADO es un estado terminal sin transiciones de salida.