Cálculo de Nómina y Generación de Recibos

Al ejecutar el cálculo de un periodo, ALTUM ERP genera un recibo por cada empleado activo aplicando cinco calculators del dominio: ISR (Art. 96 LISR), subsidio al empleo, cuotas IMSS obrero, descuento Infonavit y SBC. Esta página describe con exactitud cómo funciona cada uno.

Requisitos

• El periodo debe estar en estado BORRADOR.
• Las tablas fiscales del año del periodo deben estar cargadas: TablaIsr, SubsidioEmpleoTabla, TablaImssCuota y UmaVigencia.
• Debe existir al menos un empleado activo.
• Permiso nomina.gestionar.

Ejecutar el cálculo

Desde /nomina/periodos/:id, con el periodo en BORRADOR, haga clic en el botón “Calcular”.

El sistema:

1. Valida que el periodo esté en BORRADOR.
2. Carga la UMA vigente del año de inicio del periodo.
3. Carga las tablas ISR, subsidio empleo y cuotas IMSS del mismo año.
4. Itera sobre todos los empleados activos (activo = true, sin fechaBaja o con fechaBaja posterior al inicio del periodo).
5. Genera un ReciboNomina por empleado con percepciones, deducciones y otros pagos.
6. Actualiza los totales acumulados del periodo.
7. Cambia el estado del periodo a CALCULADO.

Tablas fiscales obligatorias

Si faltan las tablas ISR, subsidio o cuotas IMSS para el año del periodo, el cálculo se cancela con error. Consulte Tablas Fiscales para configurarlas antes de calcular.

Días trabajados

Para cada empleado se calculan los días efectivamente laborados en el periodo:

• Caso normal: si el empleado ya estaba activo antes del inicio del periodo, los días trabajados son los días nominales del tipo (SEMANAL=7, CATORCENAL=14, QUINCENAL=15, MENSUAL=30 para fines de cálculo).
• Ingreso a mitad del periodo: si fechaInicio del empleado es mayor que fechaInicio del periodo, se cuentan los días desde la fecha de ingreso efectivo hasta el último día del periodo (inclusive). Si el resultado es ≤ 0, el empleado se omite.

Percepciones

El sistema genera una sola percepción base:

Clave SAT	Concepto	Importe gravado
001	Sueldos, Salarios Rayas y Jornales	salarioDiario × diasTrabajados

El importe exento es $0.00. La base gravable para ISR y subsidio es este mismo importe de sueldos.

Cálculo del ISR (Art. 96 LISR)

El sistema aplica el método de prorrateo mensual definido en el Art. 96 de la LISR:

baseMensual    = baseGravable × 30 / diasPeriodo
excedente      = baseMensual − limiteInferior del tramo
isrMensual     = cuotaFija + excedente × porcentajeExcedente
isrPeriodo     = isrMensual × diasPeriodo / 30

Donde diasPeriodo es 7, 14, 15 o 30 según el tipo, y la tabla ISR consultada tiene periodicidad = 'MENSUAL' y el anioFiscal del año del periodo.

Los tramos de la tabla se ordenan por limiteInferior ascendente. El tramo aplicable es aquel donde limiteInferior <= baseMensual < limiteSuperior (el último tramo tiene limiteSuperior = null).

Ejemplo quincenal

Si el sueldo quincenal es $7,500 MXN:

• baseMensual = 7500 × 30 / 15 = 15,000
• Se localiza el tramo de la tabla mensual que contiene $15,000.
• Se calcula isrMensual con cuotaFija + excedente × porcentaje.
• isrPeriodo = isrMensual × 15 / 30

Cálculo del subsidio al empleo

El subsidio sigue el mismo esquema de mensualización y prorrateado:

baseMensual      = baseGravable × 30 / diasPeriodo
subsidioMensual  = importe fijo del tramo de tabla donde baseMensual está en [limiteInferior, limiteSuperior)
subsidioPeriodo  = subsidioMensual × diasPeriodo / 30

Si baseMensual no cae en ningún tramo (salario por encima del rango de la tabla), el subsidio es $0.00.

ISR neto a retener

isrNeto = max(0, isrPeriodo − subsidioPeriodo)

• Si isrPeriodo >= subsidioPeriodo: se deduce isrNeto (clave SAT 001).
• Si subsidioPeriodo > isrPeriodo: no hay retención de ISR; se genera un OtroPago (clave SAT 002) con el diferencial.

Cuotas IMSS obrero

Las cuotas a cargo del trabajador se calculan a partir del SBC (Salario Base de Cotización) almacenado en el registro del empleado, los diasTrabajados y las cuotas del modelo TablaImssCuota:

Concepto	Fórmula	Nota
CESANTIA_VEJEZ	SBC × porcentajeObrero × días	—
EYM_FIJA (enf. y maternidad fija)	cuotaFijaMensual × (días / 30)	—
IV (invalidez y vida)	SBC × porcentajeObrero × días	—
RETIRO	$0.00	Sin cuota obrera
EYM_DIFERENCIAL	$0.00	Sin cuota obrera
GUARDERÍAS	$0.00	Sin cuota obrera
RT (riesgos de trabajo)	$0.00	Sin cuota obrera

El total de cuotas obrero se registra como deducción con clave SAT 002 (“Cuotas IMSS”).

IMSS patronal

El sistema también calcula las cuotas patronales (RETIRO, CESANTIA_VEJEZ, EYM_FIJA, EYM_DIFERENCIAL, IV, GUARDERÍAS, RT) y las acumula en el campo totalImssPatronal del periodo. La cuota diferencial de EYM patronal aplica únicamente cuando SBC > 3 × UMA_DIARIO. Estas cuotas no se incluyen en las deducciones del recibo del empleado; son un costo para la empresa.

Cálculo del SBC

El SBC almacenado en el registro del empleado se calcula con la siguiente fórmula:

SBC_bruto = salarioDiario × factorIntegracion
tope      = 25 × uma.valorDiario
SBC       = mín(SBC_bruto, tope)

La UMA de referencia es la del año en que se guarda o actualiza el registro del empleado (consultada del modelo UmaVigencia). El SBC no se recalcula automáticamente al cambiar la UMA cada febrero; debe actualizarse manualmente desde la ficha del empleado.

Descuento Infonavit

Solo aplica cuando tieneCredito = true en el registro del empleado:

infonavit = SBC × porcentajeInfonavit × (días / 30)

Si tieneCredito = false, el descuento es $0.00. El resultado se registra como deducción con clave SAT 006 (“Descuento Infonavit”).

Otros pagos: subsidio para el empleo

Si subsidioPeriodo > 0 y subsidioPeriodo >= isrPeriodo, se genera un OtroPago con clave SAT 002:

Campo en el CFDI	Valor
importe	subsidioPeriodo − isrPeriodo (diferencial efectivamente pagado)
subsidioCausado	subsidioPeriodo (subsidio de tabla, requerido por SAT NOM42)

SubsidioCausado siempre presente

El SAT exige que el nodo SubsidioEmpleo (TipoOtroPago 002) esté siempre presente en el CFDI, incluso cuando el importe sea $0.00. El sistema lo incluye automáticamente en todos los recibos, con subsidioCausado = "0.00" cuando el salario está por encima del umbral.

Totales del recibo

totalPercepciones = suma(importeGravado + importeExento) de todas las percepciones
totalDeducciones  = suma(importe) de todas las deducciones
totalOtrosPagos   = suma(importe) de todos los otros pagos
neto              = totalPercepciones − totalDeducciones + totalOtrosPagos

Totales del periodo

Una vez generados todos los recibos, el sistema acumula:

Campo	Descripción
totalPercepciones	Suma de percepciones de todos los recibos
totalDeducciones	Suma de deducciones de todos los recibos
totalOtrosPagos	Suma de otros pagos de todos los recibos
totalNeto	Suma del neto de todos los recibos
totalImssPatronal	Suma de cuotas patronales IMSS de todos los empleados

Estos totales se muestran en las tarjetas de resumen de la pantalla de detalle del periodo.

Registro en el Diario Contable

Al finalizar el cálculo, el sistema emite el evento nomina.periodo.timbrado (cuando se timbra). Si la opción “Generar póliza contable automáticamente” está activada en la configuración del módulo (/nomina/configuracion), se crea una póliza de diario con los totales del periodo. Para activar esta opción, se requiere el permiso nomina.poliza.

Casos frecuentes

¿Por qué el ISR calculado difiere del que yo esperaba? Verifique que la tabla ISR del año del periodo esté cargada con la periodicidad MENSUAL. El sistema mensualiza la base gravable antes de buscar el tramo, y luego proratea al periodo. Si usa el tipo MENSUAL, el prorrateado queda en 30/30 = 1, es decir, sin ajuste.

¿Qué pasa si un empleado tiene salario por encima del máximo de subsidio? El subsidio es $0.00 y no se genera ningún OtroPago; en cambio, el CFDI incluirá el nodo SubsidioEmpleo con importe 0.00 y subsidioCausado = "0.00" según lo exige el SAT.

¿Las incapacidades IMSS se calculan automáticamente? El modelo IncapacidadNomina existe en la base de datos, pero la interfaz actual no expone un formulario para registrarlas manualmente. Los recibos se generan con incapacidades: [].